Φόροι ακινήτων το 2021 στις πωλήσεις και τις δωρεές

2024 Συγγραφέας: James Gerald | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 14:05

Κάθε εισόδημα που λαμβάνει ένα άτομο από χειραγώγηση ακινήτων φορολογείται. Το 2021, τα περιττά έξοδα πώλησης μπορούν να αποφευχθούν, αλλά μόνο υπό ορισμένες προϋποθέσεις.

Τύποι φόρων ακινήτων

Η υποχρέωση καταβολής φόρου επιβάλλεται σε όλους τους ιδιοκτήτες ακινήτων, ανεξαρτήτως σκοπού. Το ποσό πληρωμής για ιδιώτες κατά την αγορά και πώληση αντικειμένων υπολογίζεται σύμφωνα με το σχήμα που καθορίζεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται από ιδιώτες - τους ιδιοκτήτες σπιτιών, διαμερισμάτων, εξοχικών κατοικιών, γκαράζ, χώρων στάθμευσης, εμπορικών χώρων και άλλων ανεγερμένων αντικειμένων, ο κατάλογος των οποίων ρυθμίζεται επίσης από την καθορισμένη κανονιστική νομική πράξη.

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Το 2021, ο φόρος ακινήτων υπολογίζεται σύμφωνα με ένα νέο σχήμα που προβλέπει τη χρήση της κτηματολογικής, και όχι της απογραφής, αξίας, όπως ήταν πριν. Ταυτόχρονα, κατά τα τρία πρώτα έτη, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τους συντελεστές μείωσης και στο τέλος της καθορισμένης περιόδου - στην πλήρη κτηματολογική αξία.

Ο μόνος περιοριστικός παράγοντας είναι η αξία του περασμένου έτους. Ο νέος φόρος δεν μπορεί να υπερβαίνει το 10%. Από αυτή την άποψη, οι ειδικοί συνιστούν να διευκρινιστεί πόσο εκτιμάται το ακίνητο το 2021, επειδή το επίπεδο των εξόδων του ιδιοκτήτη εξαρτάται από αυτόν τον παράγοντα.

Δωρεά φόρου ακινήτων

Σύμφωνα με τις τροποποιήσεις του Φορολογικού Κώδικα, το 2021, ένας πολίτης που έλαβε ως δώρο ακίνητη περιουσία υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί εισοδήματος ίσο με την κτηματολογική αξία του αποκτηθέντος ακινήτου. Αυτό λαμβάνει υπόψη την αξία που ορίστηκε στις αρχές του έτους όταν ο νέος ιδιοκτήτης κατέγραψε την ιδιοκτησία.

Εάν ένα μέρος της ακίνητης περιουσίας μεταβιβαστεί σε φυσικό πρόσωπο κατά τη διάρκεια της δωρεάς, ο υπολογισμός του εισοδήματος γίνεται σύμφωνα με την κτηματολογική αξία αυτής της μετοχής. Όταν λαμβάνει ακίνητη περιουσία ως δώρο, ένας πολίτης πρέπει να υποβάλει δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να πληρώσει φόρο.

Ο κανόνας δεν ισχύει για περιουσία που δωρίζεται από μέλη της οικογένειας: παππούδες, γιαγιάδες, αδελφές και αδέρφια, σύζυγοι, γονείς και παιδιά. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να τεκμηριωθεί το γεγονός της συγγένειας και στη συνέχεια θα αποσυρθούν όλες οι απαιτήσεις για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τα μέλη της οικογένειας είναι πολίτες που έχουν κοινό νοικοκυριό και είναι συγγενείς.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, άλλοι συγγενείς που δεν είναι κοντά μπορούν να απαλλαγούν από το φόρο. Για παράδειγμα, ανιψιός και θείος, θετή κόρη και πατριός. Η κύρια απαίτηση σε αυτή την περίπτωση είναι ένα τεκμηριωμένο γεγονός ότι διαχειρίζεστε ένα κοινό νοικοκυριό και ζείτε σε ένα διαμέρισμα (σπίτι, δωμάτιο).

Φόρος επί των πωλήσεων

Η υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων προκύπτει για ιδιώτες μόνο εάν το αντικείμενο διατίθεται προς πώληση το 2021 και πριν από τη λήξη πέντε ετών από την ημερομηνία εγγραφής ενός πολίτη ως ιδιοκτήτη. Επιπλέον, εάν το αντικείμενο είναι η μόνη κατοικία για τον ιδιοκτήτη, απαλλάσσεται από τον φόρο μετά από τρία χρόνια ιδιοκτησίας του ακινήτου.

Η μόνη κατοικία είναι:

1. Ένα διαμέρισμα (σπίτι, δωμάτιο) ή ένα μερίδιο σε αυτό, μετά την πώληση του οποίου ο πολίτης δεν έχει άλλη κατοικία στην ιδιοκτησία του.
2. Ακίνητα, μετά την πώληση των οποίων ο ιδιοκτήτης έχει τετραγωνικά μέτρα, αλλά η απόκτησή τους πραγματοποιήθηκε το νωρίτερο 90 ημέρες πριν από την εγγραφή της ιδιοκτησίας του διαμερίσματος από τον νέο ιδιοκτήτη.

Το ποσό του φόρου μπορεί να υπολογιστεί με έναν από τους ακόλουθους τρόπους:

• ο φόρος επιβάλλεται ως ποσοστό της κτηματολογικής αξίας (70%) που καθορίζεται την 1η Ιανουαρίου του έτους κατά το οποίο πραγματοποιείται η συναλλαγή ·
• η φορολογική βάση καθορίζεται ανάλογα με την αξία πωλήσεων του ακινήτου όπως αναφέρεται στη συμφωνία αγοράς και πώλησης.

Σε αυτήν την περίπτωση, χρησιμοποιείται η μεγαλύτερη τιμή για τον υπολογισμό.

Πώς να μειώσετε τον φόρο ακίνητης περιουσίας σε μια πώληση

Οι καινοτομίες επηρέασαν επίσης τη διαδικασία για την πώληση ακινήτων που είχαν δωριστεί στον πωλητή νωρίτερα. Σε αυτήν την περίπτωση, ο πωλητής μπορεί να μειώσει τη φορολογική βάση κατά το ποσό:

• έξοδα που πραγματοποίησε ο δωρητής κατά τη διαδικασία απόκτησης αυτού του ακινήτου, εάν δεν είχε δηλώσει προηγουμένως αυτά τα έξοδα προκειμένου να επιστρέψει φόρο εισοδήματος για την απόκτηση ακινήτων ·
• πληρωμή φόρου που έγινε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κατά την παραλαβή του ακινήτου ως δώρο (εάν ο δωρεοδόχος και ο δωρητής δεν είναι στενοί συγγενείς) ·
• έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για πωλητές ακινήτων.

Για να μειώσετε το εισόδημα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο μία από τις αναφερόμενες μεθόδους. Για παράδειγμα, εάν χρησιμοποιήθηκε έκπτωση φόρου, δεν πρέπει να υπολογίζετε σε μείωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε βάρος των δαπανών που βαρύνουν τον δωρητή κατά την αγορά ενός σπιτιού.

Το προνόμιο ισχύει και για αυτό το ακίνητο, το οποίο κατά τη στιγμή της συναλλαγής ήταν η μόνη κατοικία. Εάν δεν μπορούν να εφαρμοστούν οι καθορισμένες εξαιρέσεις, η έκπτωση ακινήτου χρησιμοποιείται μόνο σε σχέση με το διαμέρισμα, ο τίτλος του οποίου προέκυψε τουλάχιστον πριν από πέντε χρόνια.

Εάν η περίοδος ιδιοκτησίας του αντικειμένου είναι κάτω από το καθορισμένο όριο, ο πωλητής μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου (1 εκατομμύριο ρούβλια).

Όταν γίνονται δύο συναλλαγές ταυτόχρονα (πώληση παλιού διαμερίσματος και αγορά καινούργιου), αντί για έκπτωση, χρησιμοποιείται άλλη βάση για τη μείωση της φορολογητέας βάσης: από το ποσό που λαμβάνεται από την πώληση, το κόστος απόκτησης νέας κατοικίας αφαιρούνται.

Εάν το αντικείμενο που αγοράσατε είναι ακριβότερο από την ακίνητη περιουσία που πωλείται, η διαφορά αντισταθμίζεται από τον φόρο προσωπικού που χρεώνεται για άλλους λόγους. Σε αυτή την περίπτωση, ο νόμος ορίζει όριο 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν εκδοθεί στεγαστικό δάνειο, το ποσό του ορίου αυξάνεται σε 3 εκατομμύρια ρούβλια.

Αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία

Από την 1η Ιανουαρίου 2021, εισάγεται μια προοδευτική κλίμακα φορολογίας στη Ρωσία, σύμφωνα με την οποία εισάγεται αυξημένος συντελεστής φόρου εισοδήματος προσωπικού 15% για άτομα με ετήσιο εισόδημα άνω των 5 εκατομμυρίων ρούβλων.

Οι καινοτομίες θα επηρεάσουν όχι μόνο αυτούς που κερδίζουν πολλά, αλλά και τους απλούς πολίτες, καθώς το ίδιο ποσοστό ισχύει για τους ιδιοκτήτες ακινήτων σε περίπτωση πώλησής του. Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό της συναλλαγής πρέπει να είναι τουλάχιστον 5 εκατομμύρια ρούβλια.

Ο ιδιοκτήτης υποχρεούται να πληρώσει φόρο για την πώληση ενός αντικειμένου εάν δεν έχουν περάσει περισσότερα από τρία χρόνια μεταξύ δύο γεγονότων (δωρεά και πώληση). Σε αυτή την περίπτωση, το ακίνητο πρέπει να μεταβεί στην κυριότητα για τους ακόλουθους λόγους:

• κατά κληρονομικότητα (η περίοδος υπολογίζεται από τη στιγμή του θανάτου του κληροδόχου) ·
• βάσει συμφωνίας δωρεάς (από στενό συγγενή) ·
• βάσει σύμβασης προσόδου (δια βίου συντήρηση) ·
• εάν το διαμέρισμα ιδιωτικοποιηθεί μετά την 1η Ιανουαρίου 2016 ·
• εάν κατά τη στιγμή της εφαρμογής αυτό το αντικείμενο είναι το μόνο περίβλημα.

Μετά τη λήξη της καθορισμένης περιόδου, ο ιδιοκτήτης απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, επομένως δεν υπάρχει ανάγκη για φορολογικές εκπτώσεις. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, δεν επιβάλλεται φόρος επί των πωλήσεων, υπό την προϋπόθεση ότι το ακίνητο πωλείται μετά από πέντε χρόνια από την ημερομηνία αγοράς.

Μια σημαντική αλλαγή είναι ότι τώρα οι μη κάτοικοι της χώρας που έχουν ακίνητα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξαιρούνται επίσης από την καταβολή φόρων μετά από πέντε χρόνια κατοχής ακινήτων. Προηγουμένως, έπρεπε να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ακόμη και αν κατείχαν το διαμέρισμα για περισσότερα από 10 χρόνια.

Συνοψίζω

1. Ο φόρος επιβάλλεται μόνο για ακίνητα που πωλούνται πριν από τη λήξη της περιόδου που ορίζεται από το νόμο.
2. Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει διάφορες επιλογές για τη μείωση της φορολογικής βάσης, υπό ορισμένες προϋποθέσεις.
3. Οι μη κάτοικοι εξαιρούνται επίσης από την καταβολή φόρων σε γενική βάση.

Μια πηγή:

journal.tinkoff.ru